会社の節税・税務調査対応専門の土井会計事務所

前二回で土地の購入時、購入後にかかる税金についてご紹介しました。

今回は実際に土地を購入した場合にどのぐらいのコストがかかるのかを試算してみます。

 

【前提】H24年4月1日に固定資産税評価額３千５百万円の土地を5千万円で購入。

 

①印紙税                                         　　 1万5千円

②登録免許税（所有権移転登記）    52万5千円

③不動産取得税                               　 105万円

④固定資産税・都市計画税相当額    59万円

税金計（①～④）              　218万円

 

その他に、

・仲介手数料                                   164万円

（不動産業者へ支払う仲介手数料の相場である、購入額×3％+6万円に消費税を加算）

・司法書士報酬                                5万円

（土地の所有権移転登記を司法書士へ依頼した場合の報酬目安）

 

ここまでで、計388万円ものコストがかかっています。

これは購入額の7.8％にも達しています。

 

土地の購入にかかるコストの計算式としては以下の通りです。

 

固定資産税評価額×(1.5％＋3％＋1.7％)＋(購入価額×3％＋6万円)×1.05

＋印紙税＋司法書士報酬＝コスト負担額

 

※参考

各購入価額に対するコスト負担は以下の通りです。

						（単位：千円）
購入価額	10,000	50,000	100,000	500,000	1,000,000	5,000,000
固定資産税評価額	7,000	35,000	70,000	350,000	700,000	3,500,000
印紙税	10	15	45	80	180	360
登録免許税	105	525	1,050	5,250	10,500	52,500
不動産取得税	210	1,050	2,100	10,500	21,000	105,000
固定資産税相当額	119	595	1,190	5,950	11,900	59,500
仲介手数料	378	1,638	3,213	15,813	31,563	157,563
司法書士報酬	50	50	50	50	50	50
コスト合計	872	3,873	7,648	37,643	75,193	374,973
比率	8.72%	7.75%	7.65%	7.53%	7.52%	7.50%

 

以上より、自己資金のみで土地を購入する際には、購入価額の8％程度のコストを見積もっておくとよいでしょう。

 

さらに、土地の購入資金を借入により調達した場合には、

 

・印紙税（金銭消費貸借契約書）

・登録免許税（抵当権設定登記　借入額の0.4％）

・司法書士報酬（抵当権設定登記報酬）

・借入金利息

 などと、さらなるコスト負担をする必要があります。

 

（長谷川賢哉）